Податкова знижка: як повернути 18% за навчання, іпотеку та інші витрати

Що таке податкова знижка

Податкова знижка - це право повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), який роботодавець утримав з вашої зарплати. Ви показуєте в декларації витрати, дозволені Податковим кодексом, і податок перераховують так, ніби ваш дохід був меншим на суму цих витрат. Різницю повертають на банківський рахунок.

На практиці це 18% від суми витрат, але з двома обмеженнями: повернути можна не більше, ніж ПДФО, який із вас утримали за рік, а витрати не можуть перевищувати річну зарплату. Знижка стосується лише ПДФО: військовий збір 5% у ній не перераховується.

Хто має право

• Податкові резиденти України, які отримували зарплату, з якої роботодавець утримав і сплатив ПДФО.
• Потрібен РНОКПП (ідентифікаційний код) або відмітка в паспорті.
• Витрати мають бути фактично здійснені у звітному році і підтверджені документами.
• ФОП можуть отримати знижку лише як наймані працівники, тобто з доходу у вигляді зарплати. Дохід від підприємницької діяльності для знижки не враховується, про податки ФОП - у окремій статті.

За які витрати можна повернути податок

Найчастіше знижку оформлюють за навчання й іпотеку, тому розберемо їх детально.

Знижка за навчання

Можна включити оплату власного навчання або навчання дітей, інших родичів першого ступеня, підопічних, а також чоловіка чи дружини. Підходять вітчизняні заклади дошкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти. Платити за навчання за кордоном у знижку не можна.

Головне обмеження - місячний ліміт на кожного, хто навчається. Він дорівнює прожитковому мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного року, помноженому на 1,4 і округленому до 10 грн. Для витрат 2025 року це 3 028 × 1,4 = 4 239,20, тобто 4 240 грн на місяць, або 42 400 грн за 10 місяців навчального року.

Якщо навчаються двоє дітей, ліміт рахується окремо на кожну дитину. А для витрат 2026 року, які можна буде заявити у 2027 році, ліміт зросте до 4 660 грн на місяць, бо прожитковий мінімум для працездатних з 1 січня 2026 року становить 3 328 грн. Як змінився прожитковий мінімум і що ще від нього залежить, ми пояснили в статті про прожитковий мінімум і мінімальну зарплату.

Знижка за іпотекою

До знижки включають частину сплачених відсотків за іпотечним кредитом на житло, в якому ви зареєстровані. Право діє лише щодо одного іпотечного кредиту і не довше 10 років поспіль. Якщо площа житла не більша за 100 м², враховуються всі відсотки, якщо більша - пропорційно: відсотки множать на 100 і ділять на фактичну площу. Відсотки за валютним кредитом перераховують у гривні за курсом НБУ.

Скільки з кожного платежу йде на відсотки, видно в графіку платежів від банку. Як складається платіж і чим ануїтет відрізняється від класичної схеми, пояснюємо в статті про ануїтетний і класичний платіж.

Як оформити: покроково

1. Зберіть документи: договір із закладом освіти чи банком, платіжні документи за звітний рік, довідку від роботодавця про нараховану зарплату та утриманий ПДФО, документи про родинні зв'язки (свідоцтво про народження чи шлюб), якщо платили за родича.
2. Заповніть декларацію про майновий стан і доходи. Найзручніше в Електронному кабінеті платника податків: вхід через Дію.Підпис, BankID, MobileID або файловий ключ. Витрати вносять у додаток Ф3, у декларації вказують IBAN для повернення.
3. Подайте декларацію до 31 грудня 2026 року включно, якщо витрати були у 2025 році. Також можна подати особисто в податковій за місцем реєстрації або поштою з описом вкладення.
4. Чекайте повернення: податкова повертає кошти протягом 60 календарних днів після подання декларації.

Типові помилки

• Чужий платник у квитанції. Платіжні документи мають бути на того, хто заявляє знижку. Якщо контракт сина оплачував батько, а декларацію подає мама, знижку за ці платежі вона не отримає.
• Неофіційна зарплата. Повернути можна лише податок, який роботодавець справді утримав і сплатив. Без офіційної зарплати знижки немає.
• Витрати не того року. У декларацію за 2025 рік ідуть лише платежі, здійснені з 1 січня до 31 грудня 2025 року.
• Очікування 18% від усієї суми. Ліміт за навчання і сума сплаченого ПДФО часто зменшують повернення. При зарплаті 10 000 грн на місяць за рік утримують 21 600 грн ПДФО, і більше цього не повернуть за жодних витрат.

Свій ПДФО за місяць легко порахувати в калькуляторі зарплати: помножте його на 12, і ви знатимете стелю повернення за рік.

Коротко

• Податкова знижка повертає 18% дозволених витрат, але не більше ПДФО, утриманого з вашої зарплати за рік.
• Найпопулярніші підстави - навчання у вітчизняних закладах і відсотки за іпотекою.
• Ліміт за навчання для витрат 2025 року - 4 240 грн на місяць на кожного, хто навчається.
• За іпотекою знижка діє для одного кредиту і не довше 10 років, для житла понад 100 м² - пропорційно.
• Декларацію за 2025 рік треба подати до 31 грудня 2026 року, гроші повертають протягом 60 днів.

Джерела

1. ГУ ДПС у Київській області - податкова знижка за витратами 2025 року: хто має право і як повернути ПДФО
2. Дебет-Кредит за даними ГУ ДПС у Львівській області - податкова знижка за навчання у 2026 році: документи і строки
3. Дебет-Кредит - ліміт знижки за навчання за підпунктом 166.3.3 Податкового кодексу
4. НБУ, проєкт «Гаразд» - інструкція: податкова знижка за іпотекою
5. ГУ ДПС у Київській області - брошура про податкову знижку (благодійність до 4% доходу)
6. Бухгалтер&Закон - прожитковий мінімум у 2024-2026 роках

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Перед поданням декларації перевірте актуальні правила і перелік документів на сайті ДПС або в Контакт-центрі ДПС.