Податки ФОП у 2026 році: скільки платити на 1, 2 і 3 групі

У 2026 році ФОП 1 групи платить щонайбільше 3 099,84 грн на місяць, 2 групи - 4 496,44 грн: це єдиний податок за максимальною ставкою, військовий збір 864,70 грн і мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн. ФОП 3 групи без ПДВ платить 5% доходу, 1% військового збору і той самий ЄСВ. Нижче - ліміти доходу, строки сплати, розрахунки на прикладах і коли яка група вигідніша.

Андрій Колісник 28 жовтня 2026 6 хв читання

Від чого залежать податки ФОП у 2026 році

Майже всі суми, які платить ФОП на спрощеній системі, прив'язані до двох показників, затверджених законом про державний бюджет на 2026 рік:

мінімальна заробітна плата - 8 647 грн на місяць: від неї рахуються ставка 2 групи, військовий збір 1-2 групи, мінімальний ЄСВ і ліміти доходу;
прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3 328 грн: від нього рахується ставка 1 групи.

ФОП на єдиному податку платить три обов'язкові платежі: єдиний податок (ЄП), військовий збір (ВЗ) і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе. ЄСВ іде на пенсійний стаж, тож від нього залежить і майбутня пенсія.

Ставки і ліміти доходу на 2026 рік

Єдиний податок, військовий збір і ліміти доходу ФОП у 2026 році
	1 група	2 група	3 група
Єдиний податок	до 10% прожиткового мінімуму: до 332,80 грн/міс	до 20% мінімальної зарплати: до 1 729,40 грн/міс	5% доходу без ПДВ або 3% для платників ПДВ
Військовий збір	864,70 грн/міс	864,70 грн/міс	1% доходу
ЄСВ за себе (мінімум)	1 902,34 грн/міс	1 902,34 грн/міс	1 902,34 грн/міс
Ліміт доходу на рік	167 мінзарплат: 1 444 049 грн	834 мінзарплати: 7 211 598 грн	1 167 мінзарплат: 10 091 049 грн

Ставки 1 і 2 групи - максимальні. Конкретну ставку для своєї громади встановлює місцева рада, і вона може бути нижчою, тому перевірте рішення своєї ради або дані податкової.

Мінімальний ЄСВ - це 22% мінімальної зарплати: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал.

Скільки ФОП платить на місяць: приклади

Платежі ФОП на місяць у 2026 році: 1 і 2 група за максимальними ставками, 3 група без ПДВ з доходом 50 000 грн на місяць. Розрахунок WM² за даними ДПС.

2 чи 3 група: що вигідніше

ЄСВ однаковий для обох груп, тому порівнювати треба лише єдиний податок і військовий збір. На 2 групі це фіксовані 2 594,10 грн на місяць, на 3 групі без ПДВ - 6% доходу.

Точка рівноваги: 2 594,10 / 0,06 = 43 235 грн доходу на місяць. Якщо дохід стабільно нижчий, 3 група обходиться дешевше. Якщо вищий - вигідніша 2 група.

Але сума податку - не єдиний критерій. 2 група має обмеження: послуги, виробництво і продаж товарів лише населенню і платникам єдиного податку, не більше 10 найманих працівників, а частина видів діяльності для неї заборонена. Якщо ваші клієнти - компанії на загальній системі або іноземні замовники, вибору зазвичай немає: потрібна 3 група. 1 група підходить лише для роздрібної торгівлі на ринках і побутових послуг населенню без найманих працівників.

Строки сплати

1 і 2 група: єдиний податок і військовий збір - щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця. Можна сплатити наперед за квартал або рік, але не далі кінця поточного року.
3 група: єдиний податок і військовий збір - щокварталу, після подання квартальної декларації.
ЄСВ за себе: щокварталу, до 20 числа місяця, що настає за кварталом. На практиці податкова трактує «до 20» як «не пізніше 19», тож краще не залишати на останній день.

Звітність: 1 і 2 група подають декларацію раз на рік, 3 група - щокварталу.

Хто може не платити ЄСВ за себе

Мінімальний ЄСВ - найбільший платіж для більшості ФОП 1-2 груп, тому варто знати винятки. ЄСВ за себе можуть не сплачувати, зокрема:

ФОП, які працюють за трудовим договором, якщо роботодавець сплатив за них ЄСВ не менше мінімального;
ФОП, які отримують пенсію за віком або мають інвалідність і отримують пенсію чи соціальну допомогу;
мобілізовані ФОП на весь період служби.

Добровільна сплата ЄСВ при цьому можлива і додає пенсійного стажу.

ФОП чи найм: скільки йде на податки

Для порівняння візьмемо однакові витрати замовника - 36 600 грн на місяць.

Податкове навантаження при витратах замовника 36 600 грн на місяць
	Найманий працівник	ФОП 3 група без ПДВ
Витрати замовника	36 600 грн	36 600 грн
Податки і внески	13 500 грн	4 098,34 грн
На руки	23 100 грн	32 501,66 грн
Навантаження	36,9%	11,2%

У працівника із зарплатою 30 000 грн утримують ПДФО 18% і військовий збір 5%, а роботодавець зверху сплачує ЄСВ 22%. Як це рахується, показує калькулятор зарплати на руки.

Типові помилки ФОП

Перевищення ліміту. Дохід понад ліміт оподатковується за підвищеною ставкою, і ФОП має перейти на іншу групу або загальну систему. Стежте за доходом наростаючим підсумком з початку року.
Неправильна група для клієнтів. Робота 2 групи з компаніями на загальній системі - порушення умов групи.
Пропущені строки. За несвоєчасну сплату нараховують штрафи і пеню. Налаштуйте нагадування на 15 число.
Податки з особистої картки «як вийде». Тримайте окремий рахунок ФОП і відкладайте на податки з кожного надходження: на 3 групі зручно одразу відкладати 6% плюс частку ЄСВ.

Коротко

Основа розрахунків у 2026 році: мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн.
1 група: до 3 099,84 грн на місяць, ліміт 1 444 049 грн на рік.
2 група: до 4 496,44 грн на місяць, ліміт 7 211 598 грн на рік.
3 група: 5% (або 3% з ПДВ) + 1% військового збору + 1 902,34 грн ЄСВ, ліміт 10 091 049 грн на рік.
2 група вигідніша за 3 при доході понад 43 235 грн на місяць, якщо ваші клієнти дозволяють її обрати.
ЄСВ за себе - до 20 числа після кварталу, ЄП і ВЗ 1-2 групи - до 20 числа поточного місяця.

Джерела

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки єдиного податку для 1 і 2 групи встановлюють місцеві ради, у статті наведені максимальні. Перед рішенням про групу чи реєстрацію ФОП перевірте актуальні правила на сайті ДПС або порадьтеся з бухгалтером.