Податки з торгівлі акціями, криптою і на Форекс: скільки платити і як задекларувати

Хто і з чого сплачує податок

Податковий резидент України декларує доходи, отримані як в Україні, так і за кордоном. Торгівля через іноземного брокера не звільняє від податку: це просто іноземний дохід, який треба показати в декларації.

Оподатковується не вся сума продажу, а інвестиційний прибуток - різниця між тим, за скільки ви продали актив, і тим, скільки витратили на його купівлю з урахуванням документально підтверджених комісій. Звітний період - календарний рік, і результат рахують за всіма операціями з інвестиційними активами разом.

Ставки за видами інструментів

Невеликі суми: якщо загальний дохід від продажу інвестиційних активів за рік не перевищує 4 660 грн, податку немає. Це саме сума продажів, а не прибуток, тож поріг дуже низький і підходить лише для епізодичних дрібних угод.

Як порахувати податок: приклад з іноземним брокером

Доходи й витрати в іноземній валюті перераховують у гривні за курсом НБУ на дату кожної операції. Через це податок рахується і з курсової різниці: якщо гривня за час володіння подешевшала, прибуток у гривнях буде більшим, ніж у доларах.

Курси НБУ в прикладі умовні. Для своїх розрахунків беріть офіційний курс на дату кожної угоди.

Як не сплатити податок двічі

З дивідендів іноземних компаній податок часто утримують ще за кордоном. Його можна зарахувати в Україні, щоб не платити двічі, але лише за трьох умов:

• є довідка іноземного податкового органу про суму сплаченого податку і базу оподаткування;
• довідку легалізовано, якщо міжнародний договір не передбачає іншого;
• зарахована сума не більша за податок, який треба сплатити в Україні з цього доходу.

Якщо довідки ще немає, можна подати заяву і перенести строк подання декларації до 31 грудня наступного року.

А що з криптовалютою

Закон «Про віртуальні активи» ухвалили ще у 2022 році, але він не набрав чинності, бо мав запрацювати разом зі змінами до Податкового кодексу. Відповідний законопроєкт № 10225-д Верховна Рада підтримала в першому читанні у вересні 2025 року, і станом на кінець жовтня 2026 року остаточно його не ухвалено.

Поки спеціальних правил немає, діє загальний принцип: доходи резидента підлягають декларуванню і оподаткуванню. Але як саме рахувати дохід від криптовалют, закон прямо не визначає. Якщо суми суттєві, найнадійніше отримати індивідуальну податкову консультацію ДПС: вона захищає вас, якщо ви діяли за нею, навіть коли згодом позиція податкової зміниться.

Як задекларувати дохід від торгівлі

1. Завантажте річний звіт брокера з усіма угодами, комісіями, дивідендами і утриманими податками.
2. Перерахуйте кожну операцію в гривні за курсом НБУ на дату її проведення.
3. Порахуйте загальний фінансовий результат за рік: прибутки мінус збитки від усіх операцій з інвестиційними активами.
4. Подайте декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним. Найпростіше зробити це в Електронному кабінеті платника податків.
5. Сплатіть податок до 1 серпня того самого року.

Типові помилки

• Думати, що іноземний брокер звільняє від податку. Обов'язок задекларувати доходи з-за кордону прямо встановлений для всіх резидентів.
• Рахувати прибуток у доларах. Податок рахується в гривнях за курсом на дату кожної угоди, тож курсова різниця теж стає частиною прибутку.
• Забувати про збиткові угоди. Збиток за рік зменшує загальний результат, тому всі угоди варто показати, а не лише прибуткові.
• Не зберігати документи. Витрати на купівлю і комісії зменшують податок, лише якщо їх підтверджено звітами брокера.

Податок - не єдиний ризик торгівлі: як великі плечі знищують депозит ще до того, як ви встигнете заробити, пояснено в статті «Кредитне плече, маржин-кол і стоп-аут».

Коротко

• Прибуток від торгівлі оподатковується за ставкою 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23%.
• Через український банк чи брокера податок утримують за вас, через іноземного брокера декларуєте самі.
• Декларацію подають до 1 травня наступного року, податок сплачують до 1 серпня.
• Суми в іноземній валюті перераховують у гривні за курсом НБУ на дату кожної операції.
• ОВДП не оподатковуються, а для криптовалют спеціального закону про податки поки немає.

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Порядок обліку окремих інструментів, зокрема деривативів і криптовалют, має особливості. У сумнівних випадках отримайте індивідуальну податкову консультацію ДПС або зверніться до податкового консультанта.