ФОП 2 чи 3 група у 2026 році: що вигідніше при вашому доході

Головне за хвилину

Тобто вибір зводиться до двох питань. Перше: чи можна вам бути на 2 групі за видом діяльності, клієнтами і кількістю працівників. Друге, лише якщо можна: що дешевше за вашого доходу.

1. 1Хто ваші клієнти?Послуги компаніям на загальній системі, іноземцям, резидентам Дія Сіті - лише 3 група
2. 2Скільки працівників?Понад 10 одночасно - 2 група не підходить
3. 3Який дохід на рік?Понад ліміт 2 групи - лише 3 група
4. 4Скільки заробляєте на місяць?Нижче точки рівноваги - дешевша 3 група, вище - 2 група

Чи доступна вам 2 група

Обмеження 2 групи важливіші за різницю в податках: якщо порушити їх, вигода від фіксованого податку зникає, а дохід від забороненої операції оподатковується за ставкою 15%.

Клієнти: кому можна надавати послуги

Послуги, у тому числі побутові, ФОП 2 групи може надавати лише населенню і платникам єдиного податку. Обмеження стосується саме послуг: продавати товари, виробляти їх і працювати в ресторанному господарстві 2 група може для будь-яких покупців. На практиці це означає:

ДПС окремо пояснює, що вважати «населенням», і як бути з клієнтами, які перебувають за кордоном: це питання, де помилки найчастіші. Якщо серед ваших замовників є хоч один, кому 2 група послуги надавати не може, безпечніше одразу обрати 3 групу.

Працівники і ліміт доходу

На 2 групі одночасно можна мати не більше 10 працівників за трудовими договорами. Люди, залучені за договорами підряду, до цієї кількості не входять. Ліміт доходу 2 групи - 834 мінімальні зарплати на 1 січня, у 2026 році 7 211 598 грн, тобто в середньому близько 600 967 грн на місяць. Для 3 групи ліміт - 1 167 мінімальних зарплат, 10 091 049 грн.

Ставка у вашій громаді

1 729,40 грн - максимальна ставка 2 групи. Конкретну ставку для громади встановлює місцева рада, і вона може бути нижчою. Якщо ви працюєте на території кількох громад, застосовується саме максимальна ставка. Перевірте рішення своєї ради: від ставки залежить точка рівноваги нижче.

Що дешевше: точка рівноваги

ЄСВ на обох групах однаковий, тому порівнювати треба лише єдиний податок і військовий збір. На 2 групі це 1 729,40 + 864,70 = 2 594,10 грн на місяць незалежно від доходу. На 3 групі без ПДВ - 5% + 1% = 6% доходу.

Що вищий дохід, то більший виграш від 2 групи: при 200 000 грн на місяць вона заощаджує понад 113 тис. грн на рік. Але й ризик втратити групу через «не того» клієнта для такого бізнесу найдорожчий.

Повне навантаження разом з ЄСВ

Щоб бачити реальну частку податків у доході, додайте ЄСВ. Мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн на місяць однаковий для обох груп, але при малому доході він стає основною частиною податків.

Порахувати податки для свого доходу і своєї ставки можна в калькуляторі єдиного податку.

Нерівномірний дохід: коли 3 група виграє навіть вище точки рівноваги

На 2 групі податок фіксований щомісяця, навіть у місяці без жодного замовлення. На 3 групі він рахується від фактично отриманого доходу. Тому для сезонного бізнесу дивіться на середній дохід за рік: дохід «гарячих» місяців картину спотворює.

Якщо ваш дохід коливається близько точки рівноваги, різниця між групами невелика. Тоді вирішують інші чинники: клієнти, ризик помилитися з обмеженнями 2 групи і зручність звітності.

Звітність і строки сплати

3 група вимагає чотири декларації на рік, і подавати їх треба навіть у кварталах без доходу. Зате податок ви платите вже з отриманих грошей, без авансів. На 2 групі звітність простіша, але про авансові платежі легко забути: кожен прострочений місяць - пеня.

Що буде у 2027 році

Ставки 2 групи прив'язані до мінімальної зарплати на 1 січня. За проєктом бюджету на 2027 рік мінімальна зарплата становитиме 9 546 грн. Тоді максимальний єдиний податок 2 групи буде 1 909,20 грн, військовий збір 954,60 грн, а разом 2 863,80 грн на місяць. Точка рівноваги зросте до 47 730 грн доходу на місяць, тобто 3 група стане вигіднішою для трохи ширшого кола підприємців. Мінімальний ЄСВ зросте до 2 100,12 грн на обох групах.

Остаточні цифри залежать від ухваленого бюджету. Ми оновимо статтю, щойно мінімальну зарплату на 2027 рік затвердять.

Як змінити групу

1. Перевірте, чи відповідаєте умовам нової групи: вид діяльності, клієнти, кількість працівників і дохід. Для переходу на 2 групу дохід з початку року не має перевищувати її ліміт.
2. Подайте заяву через Електронний кабінет не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Нова група діє з першого числа наступного кварталу.
3. Відзвітуйте за старою групою за період, коли на ній були. Під час переходу з 2 на 3 групу декларацію подають за квартал, і вона замінює річну.
4. Змініть платежі: з нового кварталу перестаньте платити фіксовані авансові внески або, навпаки, почніть їх платити.

Кому що підходить: типові ситуації

Таблиця показує загальну логіку. Для конкретних видів діяльності є додаткові заборони і винятки в Податковому кодексі, тож перед вибором групи звірте свій КВЕД із переліками кодексу або запитайте в податковій. Загальні ставки всіх груп, строки і приклади розрахунків зібрано в статті «Податки ФОП у 2026 році».

3 група з ПДВ: коли має сенс ставка 3%

Платник ПДВ на 3 групі сплачує 3% єдиного податку замість 5%, але додає до своїх цін 20% ПДВ і веде облік податкових накладних. Це вигідно, коли ваші основні клієнти - компанії-платники ПДВ: вони можуть зарахувати ваш ПДВ у податковий кредит, тож для них ціна з ПДВ фактично не зростає. Якщо ж ви працюєте з фізособами чи неплатниками ПДВ, для них ваші послуги просто подорожчають на 20%, тож для більшості малих ФОП 3 група без ПДВ простіша й вигідніша.

Часті питання

Чи можна на 2 групі працювати з іноземними замовниками?

Надавати послуги нерезидентам на 2 групі не можна: послуги дозволені лише населенню і платникам єдиного податку. Тому фрилансери й IT-фахівці, які працюють з іноземними клієнтами, обирають 3 групу.

Чи однаковий ЄСВ на 2 і 3 групі?

Так. Мінімальний ЄСВ за себе - 22% мінімальної зарплати, 1 902,34 грн на місяць, незалежно від групи і доходу. Можна платити більше: як це впливає на стаж і пенсію, розібрано в статті «Пенсія ФОП».

Чи можна перейти з 3 на 2 групу посеред року?

Так, з початку наступного кварталу, якщо дохід з початку року не перевищує ліміт 2 групи і ви відповідаєте іншим її умовам. Заяву подають не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу.

Що буде, якщо ФОП 2 групи надав послугу компанії на загальній системі?

Дохід від такої послуги оподатковується за ставкою 15%, а з наступного кварталу доведеться перейти на 3 групу чи загальну систему. Тому, якщо такі клієнти можливі, краще бути на 3 групі від початку.

Чи вигідна 2 група, якщо дохід нерегулярний?

Рахуйте за річним доходом. Фіксований податок 2 групи доводиться платити і в місяці без доходу, тож для сезонного бізнесу з середнім доходом біля точки рівноваги 3 група може виявитися дешевшою.

Коротко

• 2 група у 2026 році: 2 594,10 грн на місяць єдиного податку і військового збору (за максимальною ставкою); 3 група без ПДВ: 6% доходу. ЄСВ 1 902,34 грн однаковий.
• Точка рівноваги - 43 235 грн доходу на місяць: нижче дешевша 3 група, вище - 2 група. Зі ставкою громади нижче максимальної точка теж нижча.
• 2 група можлива лише для послуг населенню і платникам єдиного податку, з не більше ніж 10 працівниками і доходом до 7 211 598 грн на рік. Іноземні клієнти, компанії на загальній системі і резиденти Дія Сіті - лише 3 група.
• Для нерівномірного доходу рахуйте за річним доходом: фіксований податок 2 групи платять і в місяці без замовлень.
• Змінити групу можна з наступного кварталу, подавши заяву за 15 днів до його початку. Дохід понад ліміт і від забороненої діяльності - 15%.
• У 2027 році за проєктом бюджету точка рівноваги зросте до 47 730 грн на місяць.

Цифри в статті

• Мінімальна заробітна плата8 647 грн/міс
  з 1 січня 2026
• Ставка ЄСВ22%
  з 1 січня 2016
• Мінімальна зарплата на 2027 рік (проєкт бюджету)9 546 грн/міс
  з 1 січня 2027, проєкт
• Мінімальний ЄСВ1 902,34 грн/міс
  розрахунок: 22% мінімальної зарплати
• Єдиний податок 2 групи, максимум1 729,40 грн/міс
  розрахунок: 20% мінімальної зарплати
• Військовий збір ФОП 1-2 групи864,70 грн/міс
  розрахунок: 10% мінімальної зарплати
• Ліміт доходу ФОП 2 групи7 211 598 грн/рік
  розрахунок: 834 мінімальні зарплати
• Ліміт доходу ФОП 3 групи10 091 049 грн/рік
  розрахунок: 1 167 мінімальних зарплат
• Єдиний податок 3 групи5%
  3 група без ПДВ
• Військовий збір ФОП 3 групи1%
  3 група, з доходу

Звірено з офіційними джерелами 29 жовтня 2026. Якщо показник зміниться, ми оновимо статтю, а дата «Оновлено» зміниться автоматично.

Джерела

1. ДПС у Дніпропетровській області - єдиний податок і військовий збір ФОП 2 групи у 2026 році: 1 729,40 і 864,70 грн, авансом до 20 числа
2. Factor - ФОП 2 група: повний гайд 2026 (обмеження щодо працівників і клієнтів, ставка, ЄСВ, річна декларація)
3. ЛІГА:ЗАКОН - умови 2 групи у 2026 році: не більше 10 працівників і дохід до 7 211 598 грн
4. ЛІГА:ЗАКОН - ФОП 2 групи і клієнти за кордоном: роз'яснення ДПС (05.11.2026)
5. 7eminar - чи може ФОП 2 групи надавати послуги українцям, які проживають за кордоном
6. Дебет-Кредит - ДПС роз'яснила, хто належить до «населення» для ФОП 2 групи (2026)
7. Factor - строки звітності і сплати: 3 група щокварталу, 1-2 група раз на рік; ЄП 3 групи - протягом 10 днів після строку подання декларації
8. Factor Academy - перехід з 3 на 2 групу: ліміт доходу, заява не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу
9. Дебет-Кредит - перевищення ліміту або заборонена діяльність: ставка 15% на суму перевищення (2026)

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки наведено станом на листопад 2026 року за максимальними значеннями; ставку 2 групи у вашій громаді встановлює місцева рада. Перед зміною групи перевірте свої види діяльності і клієнтів у податковій або з бухгалтером.