Скільки податків ви насправді платите: зарплата, ПДВ, акцизи і розрахунок на прикладі

Податки, які ви бачите, і ті, що сховані в цінах

Більшість людей знає про один податок: 18% з зарплати. Насправді з кожної гривні заробітку держава отримує гроші щонайменше тричі. Спершу роботодавець сплачує єдиний соціальний внесок понад зарплату. Потім із нарахованої суми утримують ПДФО і військовий збір. І вже з того, що ви отримали на картку, частина повертається до бюджету через ПДВ і акцизи в цінах товарів.

Податки, які стягують з доходу, називають прямими: ви бачите їх у розрахунковому листі. Податки, закладені в ціну, називають непрямими: формально їх сплачує продавець, але гроші на це дає покупець. Найбільше джерело доходів державного бюджету - саме непрямий ПДВ, тому без нього розмова про податкове навантаження неповна.

Податки із зарплати: ПДФО, військовий збір і ЄСВ

У трудовому договорі вказують нараховану зарплату, її ще називають «брудною». З неї роботодавець як податковий агент утримує 18% ПДФО і 5% військового збору, решту перераховує працівнику. Військовий збір 5% діє з 1 грудня 2024 року, до того було 1,5%.

Окремо від цього роботодавець нараховує 22% ЄСВ на ту саму суму. Цих грошей працівник не бачить ні в договорі, ні на картці, але для бізнесу це частина вартості працівника: наймаючи людину на 30 000 грн, компанія закладає в бюджет 36 600 грн.

Останній показник економісти називають податковим клином: це частка податків у повних витратах роботодавця на працівника. Він показує реальне навантаження на працю краще за ставку 18%, яку зазвичай згадують.

Формально ЄСВ - це внесок на соціальне страхування: він іде до Пенсійного фонду і фондів соціального страхування. Від нього залежать ваш страховий стаж і майбутня пенсія, лікарняні та декретні. Як саме сплачені внески перетворюються на пенсію, детально пояснено в статті про розрахунок пенсії за віком.

Порахувати суму на руки з будь-якої зарплати, а також обернений розрахунок «скільки треба нарахувати, щоб отримати потрібну суму», можна в калькуляторі зарплати.

Чому з 10 і 100 тисяч податок той самий

В Україні немає прогресивної шкали для зарплат: ставки однакові для мінімалки і для зарплати топменеджера. Тому податковий клин майже для всіх працівників однаковий, 36,9%. Виняток з'являється лише вгорі: ЄСВ нараховують на зарплату не більше 20 мінімальних, тобто до 172 940 грн на місяць. Усе, що вище, обкладається тільки ПДФО і військовим збором, тож частка податків падає.

Для людей з невисоким доходом є податкова соціальна пільга: вона зменшує базу для ПДФО на 1 664 грн, але лише якщо зарплата не перевищує 4 660 грн на місяць. Це менше за мінімальну зарплату, тож працівників на повну ставку пільга майже не стосується. Для одного з батьків двох і більше дітей граничний дохід множиться на кількість дітей.

ПДВ: податок у кожному чеку

Податок на додану вартість закладено в ціну більшості товарів і послуг. Основна ставка - 20%. Знижені ставки: 7% для зареєстрованих ліків і медичних виробів, 14% для частини сільськогосподарської продукції, зокрема зерна й олійних культур, 0% для експорту.

Ставку 20% нараховують на ціну без податку, тому в ціні з ПДВ податок становить шосту частину: 20 грн у кожних 120 грн.

ПДВ є і в комунальних платежах. Ціна газу для населення, 7,96 грн за кубометр, уже містить ПДВ, з кожного кубометра це 1,33 грн. Ціна електроенергії 4,32 грн за кіловат-годину так само включає податок: 0,72 грн. Узимку, коли платіжки за газ і світло сягають кількох тисяч гривень, ПДВ у них сягає кількох сотень.

Без ПДВ продають насамперед соціально важливе. Від податку звільнені продукти дитячого харчування і товари для немовлят за переліком Кабміну, освітні послуги ліцензованих закладів, від дитсадка до університету, медичні послуги закладів охорони здоров'я з ліцензією, харчування дітей у школах і садках. Ці пільги закріплені в статті 197 Податкового кодексу.

Є і менш очевидний виняток. Підприємці на єдиному податку зазвичай не є платниками ПДВ і не додають його до ціни. Кава в маленькій кав'ярні, стрижка чи ремонт телефону у ФОП часто обходяться без ПДВ у чеку. Однак податок усе одно присутній опосередковано: продавець купував зерно, обладнання і оренду з ПДВ, і ці витрати закладені в його ціну.

Акцизи: пальне, тютюн і алкоголь

Акциз стягують з обмеженого переліку товарів: пальне, тютюн і рідини для електронних сигарет, алкоголь і пиво, автомобілі, електроенергія. Ставка зазвичай тверда, наприклад у євро за 1000 літрів, і ціна товару на неї не впливає. Поверх акцизу на всю суму нараховують ПДВ, тому податок у ціні множиться.

Пальне

Ставки акцизу на пальне Україна поступово підвищує до мінімальних рівнів ЄС. У 2026 році це 300,8 євро за 1000 літрів бензину, 253,8 євро - дизельного пального, 198 євро - скрапленого газу. Підвищення вже закладене в Податковий кодекс на 2027 і 2028 роки.

Акциз на пальне прив'язаний до євро, тож коли гривня дешевшає, податок у літрі зростає навіть без зміни ставок.

Сигарети

Тютюн в Україні обкладають найважче. За даними ДПС, у 2025 році середньозважена роздрібна ціна сигарет становила 6 537 грн за 1000 штук, а акциз у ній - 3 846,3 грн, тобто 58,8% ціни. Разом із ПДВ податки займають 76% ціни пачки.

Для людини, яка викурює пачку на день, це близько 2 960 грн податків на місяць і понад 36 тисяч гривень на рік за цінами 2025 року. Ставки акцизу на сигарети теж прив'язані до євро і щороку зростають за графіком у Податковому кодексі.

Алкоголь і пиво

На алкогольні напої і пиво діє акциз за літр продукції чи чистого спирту залежно від виду напою, його сплачує виробник чи імпортер. Крім того, магазин сплачує 5% акцизу з роздрібного продажу, а на всю суму нараховано ПДВ. Для тютюнових виробів роздрібний акциз платять виробники та імпортери, тому він уже врахований у максимальній роздрібній ціні на пачці.

Скільки виходить разом: розрахунок на прикладі

Візьмемо Олену з Києва: зарплата 30 000 грн до утримань, на руки 23 100 грн. Вона не курить і не має авто, живе у власній квартирі, частину грошей відкладає. Розподіл витрат умовний, але близький до звичайного міського бюджету.

Тепер складемо все разом: 6 600 грн ЄСВ, 6 900 грн ПДФО і військового збору та 2 462 грн ПДВ. Виходить 15 962 грн на місяць, або близько 191 550 грн на рік.

Від повних витрат роботодавця на Олену це 43,6%. Якщо розкласти цю частку на календарний рік, перші 159 днів, до 8 червня, Олена фактично працює на податки. Такий умовний «день податкової свободи» рахують у багатьох країнах, щоб показати навантаження наочно.

Цифра навмисно занижена. Вона не враховує ПДВ і податки, закладені в ціну послуг ФОП, громадського транспорту чи лікаря через їхні витрати, а також мито на імпортні товари і податок на прибуток магазинів, який частково теж оплачує покупець. Якби Олена мала авто і курила, до місячної суми додалося б ще близько 5 660 грн акцизів і ПДВ на пальне та сигарети.

Податки з заощаджень і майна

Гроші, які ви відклали, теж можуть оподатковуватися. Головне, що варто знати:

• Депозити. З відсотків банк утримує 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23%. Якщо гривневий вклад на 100 000 грн приносить 14,29% річних, із 14 290 грн відсотків 3 287 грн піде до бюджету.
• ОВДП. Дохід за державними облігаціями не оподатковується ні ПДФО, ні військовим збором. Детальніше про те, що вигідніше після податків, - у порівнянні депозиту і ОВДП.
• Оренда житла. З 23 жовтня 2026 року ПДФО з доходу від оренди нерухомості становить 5%, плюс 5% військового збору.
• Іноземні акції. З дивідендів іноземних компаній в Україні сплачують 9% ПДФО і військовий збір, з прибутку від продажу цінних паперів - 18% і 5%.
• Нерухомість. Податок сплачують лише за площу понад 60 м² для квартири, 120 м² для будинку і 180 м², якщо у власності кілька об'єктів різних типів. Ставку встановлює громада, але не більше 1,5% мінімальної зарплати на 1 січня за кожен «зайвий» квадратний метр на рік. За 2026 рік це до 129,7 грн за метр.
• Дороге авто. Транспортний податок, 25 000 грн на рік, сплачують власники легкових автомобілів, не старших за 5 років, якщо середньоринкова вартість перевищує 375 мінімальних зарплат, у 2026 році 3 242 625 грн. Перелік таких моделей щороку публікує Мінекономіки.

Чому у ФОП податків менше

Якщо ті самі 30 000 грн на місяць отримує підприємець на спрощеній системі, податків значно менше. На 3 групі це 5% єдиного податку, 1% військового збору з доходу і мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн: разом 3 702,34 грн, або 12,3% доходу. На 2 групі фіксовані платежі 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн.

За зарплати 30 000 грн податки разом з ЄСВ становлять 13 500 грн, тобто різниця більш ніж утричі. Але у неї є ціна. ФОП не має оплачуваної відпустки і лікарняного від роботодавця, сам веде облік і звітність, а мінімальний ЄСВ означає й мінімальну базу для майбутньої пенсії. Крім того, видавати трудові відносини за співпрацю з ФОП заборонено, і податкова перевіряє такі схеми. Усі ставки і ліміти груп зібрані в статті про податки ФОП у 2026 році.

Куди йдуть ваші податки

За даними Мінфіну, у 2025 році до загального фонду державного бюджету надійшло 2,66 трлн грн. Найбільше дав ПДВ: 542,4 млрд грн з імпорту і 306,5 млрд грн з товарів українського виробництва після відшкодування експортерам. ПДФО з військовим збором приніс 362,9 млрд грн державному бюджету і ще 300,3 млрд грн місцевим, ЄСВ - 662,7 млрд грн до соціальних фондів.

Розподіл має значення. Значна частина ПДФО надходить до місцевих бюджетів: громади фінансують з нього школи, садки, дороги і комунальні служби. ПДВ, акцизи на пальне і тютюн та мито йдуть до державного бюджету, з якого у воєнний час найбільше фінансують оборону. ЄСВ іде переважно на виплату пенсій нинішнім пенсіонерам: українська пенсійна система солідарна, тож ваші внески не накопичуються на окремому рахунку.

Варто розуміти масштаб: попри все перелічене, внутрішніх доходів у 2025 році не вистачило на видатки. Касові видатки держбюджету становили 5,45 трлн грн, і різницю покрили міжнародні гранти та запозичення.

Як законно платити менше

Найманий працівник не може змінити ставки податків, проте кілька законних можливостей має кожен:

1. 1Податкова знижкаПоверніть 18% ПДФО з витрат на навчання, відсотки за іпотекою та інші витрати з переліку
2. 2Дохід без податкуВідсотки за ОВДП не оподатковуються ПДФО і військовим збором, на відміну від депозиту
3. 3Перевірка повідомленьЗвіряйте площу і ставку в повідомленні про податок на нерухомість: помилки оскаржують

Найвідчутніша з них - податкова знижка. Наприклад, за контракт на навчання 30 000 грн на рік можна повернути до 5 400 грн, якщо ваш сплачений ПДФО за рік не менший. Хто має право, які витрати підходять і як подати декларацію, пояснено в статті про податкову знижку.

Поширені міфи

• «ЄСВ платить роботодавець, мене це не стосується». Компанія порівнює з ринком повну вартість працівника. Якби ЄСВ не існувало, частина цих грошей могла б піти на зарплату, тому економісти зараховують внесок до навантаження на працівника.
• «ПДВ платить бізнес». Платник ПДВ отримує податок з покупця і перераховує до бюджету різницю між податком з продажів і податком у закупівлях. Кінцевий споживач нічого не відшкодовує і несе весь податок.
• «Підвищення акцизу стосується тільки курців і водіїв». Дизельне пальне і бензин використовують доставка, сільське господарство, громадський транспорт, тому акциз на пальне частково переходить у ціни на продукти і проїзд.
• «На ФОП податків майже немає». Відсоток справді нижчий, але немає соціальних гарантій найманого працівника, а податки потрібно сплачувати й тоді, коли дохід малий: ЄСВ і фіксований єдиний податок 1-2 групи не залежать від виручки.

Коротко

• Із зарплати держава забирає 18% ПДФО, 5% військового збору і 22% ЄСВ понад зарплату: це 36,9% повних витрат на працівника, незалежно від суми до 20 мінімальних зарплат.
• У цінах більшості товарів шоста частина - ПДВ; на ліки ставка нижча, дитяче харчування і освіта від ПДВ звільнені.
• З урахуванням ПДВ у покупках людина із зарплатою 30 000 грн сплачує близько 44% витрат роботодавця на неї, а з авто й сигаретами - ще більше.
• Найбільше бюджет отримує з ПДВ, ПДФО і ЄСВ, причому значна частина ПДФО залишається місцевим бюджетам.
• Законно зменшити податки найманому працівнику допомагають податкова знижка, ОВДП замість частини депозиту і перевірка податкових повідомлень.

Цифри в статті

• Мінімальна заробітна плата8 647 грн/міс
  з 1 січня 2026
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб3 328 грн/міс
  з 1 січня 2026
• Податок на доходи фізичних осіб18%
  з 1 січня 2016
• Військовий збір з зарплати і відсотків5%
  з 1 грудня 2024
• Ставка ЄСВ22%
  з 1 січня 2016
• Мінімальний ЄСВ1 902,34 грн/міс
  розрахунок: 22% мінімальної зарплати
• Максимальна база ЄСВ172 940 грн/міс
  розрахунок: 20 мінімальних зарплат (Закон про Держбюджет)
• Максимальний ЄСВ38 046,80 грн/міс
  розрахунок: 22% від 20 мінімальних зарплат
• Мінімальна зарплата на руки6 658,19 грн/міс
  розрахунок: мінімалка без ПДФО і військового збору
• Єдиний податок 2 групи, максимум1 729,40 грн/міс
  розрахунок: 20% мінімальної зарплати
• Військовий збір ФОП 1-2 групи864,70 грн/міс
  розрахунок: 10% мінімальної зарплати
• Податкова соціальна пільга1 664 грн/міс
  розрахунок: 50% прожиткового мінімуму
• Граничний дохід для пільги4 660 грн/міс
  розрахунок: прожитковий мінімум × 1,4, округлено до 10 грн
• Ціна електроенергії для населення, за кВт·год4,32 грн
  фіксована ціна до 30 квітня 2027
• ПДФО з дивідендів від іноземних компаній9%
  пп. 167.5.4 Податкового кодексу
• Середня ставка гривневих вкладів на 12 місяців14,29%
  індекс UIRD на 30.10.2026
• Ціна газу для побутових споживачів, грн за м³ з ПДВ7,96 грн
  за річним планом Нафтогазу до 30 квітня 2027
• ПДФО з доходу від оренди нерухомості5%
  з 23.10.2026, оренда житлової і нежитлової нерухомості
• Єдиний податок 3 групи5%
  3 група без ПДВ
• Військовий збір ФОП 3 групи1%
  3 група, з доходу
• Основна ставка ПДВ20%
  основна ставка, пп. «а» п. 193.1 ПКУ
• Знижена ставка ПДВ для ліків7%
  ліки і медичні вироби, пп. «в» п. 193.1 ПКУ
• Акциз на бензин, євро за 1000 л300,8
  2026 рік, євро за 1000 л
• Акциз на дизельне пальне, євро за 1000 л253,8
  2026 рік, євро за 1000 л
• Акциз на скраплений газ, євро за 1000 л198
  2026 рік, євро за 1000 л
• Акциз з роздрібної торгівлі5%
  з роздрібного продажу підакцизних товарів, пп. 215.3.10 ПКУ
• Середньозважена роздрібна ціна сигарет, грн за 1000 шт.6 537
  у середньому за 2025 рік, грн за 1000 шт.
• Акциз на сигарети, грн за 1000 шт.3 846,3
  у середньому за 2025 рік, грн за 1000 шт.
• Частка акцизу в середній роздрібній ціні сигарет58,8%
  за 2025 рік
• Транспортний податок25 000 грн/рік
  за легкове авто до 5 років дорожче 375 мінімальних зарплат
• Гранична ставка податку на житлову нерухомість1,5%
  максимум мінімальної зарплати на 1 січня за м² понад пільгову площу

Звірено з офіційними джерелами 29 жовтня 2026. Якщо показник зміниться, ми оновимо статтю, а дата «Оновлено» зміниться автоматично.

Джерела

1. Міністерство фінансів (сайт Уряду) - у 2025 році до загального фонду держбюджету надійшло 2,66 трлн грн: ПДВ, ПДФО, акциз, ЄСВ
2. Міністерство фінансів (сайт Уряду) - доходи місцевих бюджетів за 2025 рік: ПДФО, єдиний податок, плата за землю, акциз
3. ДПС, Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс - ставки акцизного податку (пальне, сигарети, 5% з роздрібної торгівлі)
4. Дебет-Кредит за даними ДПС - акциз у ціні сигарет за 2025 рік: 3 846,3 грн з 6 537 грн за 1000 штук (58,8%)
5. Дебет-Кредит за даними ГУ ДПС у Дніпропетровській області - ставки ПДВ за пунктом 193.1 Податкового кодексу
6. Бухгалтер&Закон за інформацією ДПС - коли до ліків застосовують ставку ПДВ 7%
7. Податковий кодекс України - стаття 197 (операції, звільнені від ПДВ) і стаття 215 (ставки акцизного податку)
8. ГУ ДПС в Івано-Франківській області - військовий збір 5% із зарплати і депозитних відсотків
9. Дебет-Кредит за роз'ясненням ПФУ - ставка ЄСВ 22% і мінімальний страховий внесок у 2026 році
10. ГУ ДПС в Івано-Франківській області - ПДФО з доходу від оренди нерухомості знижено до 5%
11. Дія - військові облігації: дохід за ОВДП не оподатковується
12. Бухгалтер&Закон за роз'ясненням ДПС - податок на нерухомість для фізичних осіб: пільгова площа і ставка до 1,5% мінімальної зарплати
13. Мінфін (Multi) - підсумки 2025 року: 3,82 трлн грн надходжень і 5,45 трлн грн касових видатків держбюджету
14. Дебет-Кредит - транспортний податок у 2026 році: 25 000 грн за авто, дешевше 375 мінімальних зарплат не оподатковується

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Розрахунок ПДВ у покупках і цін на пальне умовний: реальна сума залежить від того, що і де ви купуєте. Ставки податків наведено станом на листопад 2026 року; перед рішеннями перевіряйте актуальні правила на сайті ДПС.